Thuế thu nhập doanh nghiệp là gì? Cách tính thuế TNDN mới nhất

Bởi EasyInvoice. vn – 05/11/2019
34485 lượt xem

Mỗi tổ chức, doanh nghiệp khi đầu tư, kinh doanh tạo ra lợi nhuận, doanh thu chịu thuế sẽ phải nộp thuế cho nhà nước.

Loại thuế này được gọi là thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN).

Vậy hiểu một cách đúng chuẩn thì thuế thu nhập doanh nghiệp là gì ? Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp thế nào ?
Tìm hiểu cụ thể ngay trong bài viết dưới đây nhé .

Thuế thu nhập doanh nghiệp là gì?

Khái niệm

Thuế doanh nghiệp hay thuế thu nhập doanh nghiệp (tiếng Anh là Corporate Income Tax) là loại thuế trực thu, được thu dựa vào kết quả cuối cùng của hoạt động sản xuất, kinh doanh của tổ chức, doanh nghiệp.

Đối tượng chịu thuế TNDN

Đối tượng phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp gồm có các tổ chức triển khai, doanh nghiệp có sản xuất, kinh doanh thương mại sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ tạo ra thu nhập .

Tổ chức, công ty, doanh nghiệp khi đăng ký thuế sẽ được cấp mã số thuế doanh nghiệp dùng để nộp thuế TNDN.

Thuế suất thuế TNDN là bao nhiêu?

Dựa vào thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế và thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp.

Trong đó :

Thu nhập chịu thuế trong kỳ là thu nhập từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh và các thu nhập khác.

Thuế suất thuế TNDN là mức thuế mà doanh nghiệp phải nộp trên một đơn vị khối lượng chịu thuế.

Tỷ lệ thuế suất dựa trên khối lượng thu nhập hay gia tài chịu thuế ( đơn vị chức năng : % )
Hiện nay mức thuế suất thuế thuế thu nhập doanh nghiệp đang được vận dụng tại Nước Ta là 20 % với các ngành thông thường .
Và ở 1 số ít ngành đặc trưng, mức thuế suất TNDN có các mức khác nhau, đơn cử :
– Hoạt động thăm dò và khai thác dầu khí : 32 tới 50 % .
– Hoạt động thăm dò và khai thác các mỏ tài nguyên quý và hiếm ( đất hiếm, bạc, vàng, thiếc, bạch kim, kim cương, đá quý … ) là 50 % và nếu 70 % diện tích quy hoạnh khai thác đó nằm ở nơi có điều kiện kèm theo kinh tế tài chính đặc biệt quan trọng khó khăn vất vả thì giảm xuống còn 40 % .
– Một số doanh nghiệp được lao lý tại Điều 19 Thông tư 78/2014 / TT-BTC được hưởng mức thuế suất tặng thêm là 10-20 % .

Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp mới nhất

Về nguyên tắc thì thu nhập chịu thuế gồm có toàn bộ các khoản thu nhập của tổ chức triển khai, không phân biệt từ sản xuất kinh doanh thương mại hay góp vốn đầu tư. Và đương nhiên khoản thu nhập chịu thuế này đã được vô hiệu những khoản thu nhập không phải chịu phí theo lao lý của pháp lý .

Công thức tính thuế thu nhập doanh nghiệp

Cách tính thuế TNDN dựa theo công thức :

Thuế TNDN = Doanh thu tính thuế x Thuế suất thuế TNDN

Riêng trường hợp các doanh nghiệp có lập quỹ tăng trưởng khoa học công nghệ tiên tiến sẽ được miễn tính thuế so với phần thu nhập được trích ra quỹ. Chính vì thế mà các doanh nghiệp này sẽ có công thức tính thuế TNDN riêng, đơn cử :

Thuế TNDN = (Doanh thu tính thuế – Quỹ phát triển KHCN) x Thuế suất thuế TNDN

Các thành phần trong công thức tính thuế TNDN

Các thành phần trong công thức trên có công thức tính như sau :

Doanh thu tính thuế = Doanh thu chịu thuế – Thu nhập được miễn thuế – Các khoản lỗ kết chuyển

Và

Doanh thu chịu thuế = Tổng doanh thu – Các chi phí được trừ

Trong đó :

Tổng doanh thu là toàn bộ các thu nhập từ việc kinh doanh, mua bán hàng hóa, dịch vụ, trong đó đã được trợ giá, phụ thu mà doanh nghiệp đã được nhận hoặc chưa được nhận cũng như các nguồn doanh thu khác.

Nếu doanh nghiêp kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thì doanh thu không bao gồm thuế GTGT.

Nếu doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp thì doanh thu đã bao gồm thuế GTGT.

Các chi phí được trừ bao gồm toàn bộ các khoản chi phí phát sinh (có thể bao gồm cả khoản được trừ và không được trừ.

Các khoản thu nhập miễn thuế TNDN được lao lý tại Điều 9 Luật Thuế TNDN sửa đổi bổ trợ theo Nghị quyết số 51/2001 / QH10 .

Các khoản lỗ kết chuyển là các khoản do doanh nghiệp lựa chọn để bù lỗ. Phần thu nhập còn lại sau khi đã bù lỗ vẫn phải áp dụng thuế suất thuế TNDN.

Nộp thuế thu nhập doanh nghiệp ở đâu?

Sau khi làm quyết toán thuế, doanh nghiệp sẽ nộp hồ sơ cho cơ quan thuế quản trị trực tiếp .
Kế toán cần quan tâm những điểm sau :
+ Nếu người nộp thuế có đơn vị chức năng thường trực hạch toán độc lập thì đơn vị chức năng thường trực nộp hồ sơ khai thuế TNDN phát sinh tại đơn thường trực cho CQT quản trị trực tiếp đơn vị chức năng thường trực ;
+ Nếu NNT có đơn vị chức năng thường trực nhưng hạch toán nhờ vào thì đơn vị chức năng thường trực dó không phải nộp hồ sơ khai thuế thu nhập doanh nghiệp, khi nộp hồ sơ khai thuế TNDN, người nộp thuế có nghĩa vụ và trách nhiệm khai tập trung chuyên sâu tại trụ sở chính cả phần phát sinh tại đơn vị chức năng thường trực ;
+ Nếu NNT có cơ sở sản xuất ( tính cả cơ sở gia công và lắp ráp ) thì hạch toán phụ thuộc vào hoạt động giải trí tai địa phận tỉnh, TP thường trực TW khác với địa bản nơi đơn vị chức năng đóng trụ sở chính khi nôp hồ sơ khai thuế TNDN, người nộp thuế có nghĩa vụ và trách nhiệm khai tập trung chuyên sâu tại trụ sở chính cả phần phát sinh tại nơi có trụ sở chính và cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc vào ;
+ Với các tập đoàn lớn kinh tế tài chính hay tổng công ty có đơn vị chức năng thành viên hạch toán phụ thuộc vào nếu đã hạch toán lệch giá, ngân sách, thu nhập chịu thuế thì đơn vị chức năng thành viên phải kê khai nộp thuế TNDN với CQT quản trị trực tiếp đơn vị chức năng thành viên ;
+ Với các trường hợp đơn vị chức năng thành viên có hoạt động giải trí kinh doanh thương mại khác với hoạt đọng kinh doanh thương mại chung của tập đoàn lớn, tổng công ty và hạch toán riêng được thu nhập từ hoạt động giải trí kinh doanh thương mại khác đó thì đơn vị chức năng thành viên khai thuế TNDN với CQT quản trị trực tiếp đơn vị chức năng thành viên ;
Kế toán các doanh nghiệp địa thế căn cứ vào pháp luật trên để khai thuế trên ứng dụng tương hỗ kê khai .

Xử phạt khi chậm nộp thuế TNDN

Nộp thuế TNDN theo quý

Trong trường hợp doanh nghiệp nộp thuế TNDN theo quý, còn được gọi là thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính .
Một số lao lý trong tính thuế TNDN tạm tính :
– Doanh nghiệp đóng thuế TNDN theo quý nếu có phát sinh .
– Không phải nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính .
– Thời hạn chậm nhất đóng thuế TNDN theo quý là ngày thứ 30 của quý sau .

Xử phạt khi nộp thuế TNDN theo quý chậm

Các doanh nghiệp khi nộp thuế TNDN chậm sẽ phải nộp phạt .
Cụ thể khi số thuế tạm nộp thấp hơn số thuế TNDN khi quyết toán 20 % trở lên .
Tiền phạt dựa vào phần chênh lệch tính từ 20 % trở lên đó được tính từ ngày tiếp theo cho đến ngày sau cuối của quý sau cuối trong năm .

Nếu tổng số thuế TNDN của các quý thấp hơn quyết toán thuế TNDN 20% mà doanh nghiệp nộp chậm so với thời hạn quy định thì tiền phạt phải nộp tính từ ngày quá hạn nộp thuế đến ngày thực nộp thuế còn thiếu.

Vai trò của thuế thu nhập doanh nghiệp

Thuế thu nhập doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng rất quan trọng trong hệ thống pháp luật về thuế của Việt Nam.

Để phát huy hiệu quả vai trò của thuế thu nhập doanh nghiệp thì cần phải xem xét dưới nhiều góc nhìn và góc nhìn khác nhau .
Vai trò của thuế TNDN được bộc lộ dưới nhiều góc nhìn khác nhau gồm có :
– Là nguồn thu quan trọng của ngân sách nhà nước .
– Công cụ quan trọng giúp khuyến khích và tăng cường sản xuất, kinh doanh thương mại theo khunh hướng tăng trưởng dựa trên kế hoạch, kế hoạch của Nhà nước .
– Giúp Nhà nước hoàn toàn có thể điều tiết các hoạt động giải trí kinh tế tài chính và xã hội trong từng thời kỳ tăng trưởng kinh tế tài chính .
– Thuế TNDN là công cụ giúp nhà nước thực thi các tính năng tái phân phối thu nhập, bảo vệ công minh xã hội .
Như vậy trên đây EasyInvoice đã giúp các bạn phần nào hiểu được về thuế thu nhập doanh nghiệp cũng như cách tính thuế TNDN .

>>> Xem thêm bài viết về: Thuế thu nhập cá nhân

Hóa đơn điện tử EasyInvoice – Giải pháp số hóa sách vở số 1 lúc bấy giờ

Quý doanh nghiệp nhanh tay ĐK để thưởng thức không tính tiền phần mềm hóa đơn điện tử EasyInvoice :

• Tiết kiệm 90% thời gian – chi phí in ấn, vận chuyển, bảo quản và lưu trữ hóa đơn doanh nghiệp;
• Bảo mật dữ liệu an toàn tuyệt đối, chống làm giả, không lo cháy, thất lạc hay mất hóa đơn;
• Gửi nhận hóa đơn ngay sau khi phát hành, thu nợ – quyết toán đơn giản, nhanh gọn;
• Tra cứu hóa đơn mọi lúc, mọi nơi. Tự động tổng hợp tờ khai thuế, hạch toán điện tử;

— — — — — — —

LIÊN HỆ ĐỂ ĐƯỢC HỖ TRỢ NGAY VỀ SẢN PHẨM

Hotline: 0981 772 388 – 1900 56 56 53

E-Mail : [email protected]
Website : easyinvoice.vn
Facebook : Hóa đơn điện tử – EasyInvoice
Tags:

Source: http://wp.ftn61.com
Category: Thủ Thuật