Kinh nghiệm quyết toán thuế của Doanh nghiệp mới nhất

Kinh nghiệm quyết toán thuế của doanh nghiệp, kinh nghiệm làm kế toán, quyết toán thuế có được là nhờ sự thưởng thức, va vấp thực tiễn. Bài viết sau đây, kế toán Lê Ánh đã tổng hợp từ kinh nghiệm của những kế toán lâu năm. Đây là những kĩ năng, kinh nghiệm mà kế toán lâu năm trải qua nhiều kì quyết toán thuế đút kết được, là những sai sót mà kế toán cần tránh trong những kì quyết toán thuế. Trung tâm kế toán Lê Ánh đã tổng hợp trong bài viết này, xin san sẻ với những bạn về một số ít Kinh nghiệm quyết toán thuế của doanh nghiệp .

>> Những điểm cần chú ý về thuế Tiêu thụ đặc biệt

1. Kinh nghiệm quyết toán thuế về những khoản chi dịch vụ ẩm thực ăn uống tiếp khách

– Qua khảo sát, những hóa đơn dịch vụ siêu thị nhà hàng tiếp khách trong những năm 2012 – năm ngoái còn sống sót những sai sót sau :

+ Tên hàng hóa, dịch vụ: “Tiếp khách”. Theo quy định tại Quyết định về mã ngành nghề đăng ký kinh doanh thì không có ngành nghề “Tiếp khách” mà chỉ có Dịch vụ ăn uống (Đa phần các Hóa đơn bán hàng thông thường của Hộ kinh doanh mắc các lỗi này)

+ Các hóa đơn có ghi Tên sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ là : Thương Mại Dịch Vụ nhà hàng siêu thị hoặc Ăn uống tiếp khách, Cơm tiếp khách … thì chỉ ghi chung chung, không đính kèm Bảng kê cụ thể những món ăn, đồ uống .
Theo những công văn hướng dẫn của chi cục thuế, cục thuế thì “ Các ngân sách tiếp khách trong hóa đơn phải ghi rõ : Mặt hàng : Thương Mại Dịch Vụ nhà hàng siêu thị và kèm theo bảng kê những món ăn, đồ uống … ( theo Quy định về Các chỉ tiêu trong hóa đơn bán hàng và cung ứng dịch vụ, những trường hợp xuất hóa đơn kèm Bảng kê và Thông tư số 219 / năm trước / TT-BTC hướng dẫn lao lý cụ thể về thuế GTGT ( điều kiện kèm theo khấu trừ thuế ) ; Thông tư số 78/2014 / TT-BTC lao lý cụ thể về thuế Thu nhập doanh nghiệp ( điều kiện kèm theo ghi nhận Chi tiêu được trừ ) ). Do vậy, những hóa đơn chưa thực thi đúng pháp luật sẽ rủi ro đáng tiếc cao về thuế .
Ngoài ra, thời gian từ năm 2012 – năm trước những khoản nhà hàng siêu thị tiếp khách phát sinh tương đối nhiều. Theo pháp luật của Luật thuế TNDN thì những khoản ngân sách tiếp tân, tiếp khách, liên hoan, khánh tiết, marketing, khuyến mại, quảng cáo … không vượt quá 15 % tổng ngân sách ( Không gồm có những khoản ngân sách nêu trên ). Tổng chi phí so với hoạt động giải trí thương mại, tổng số chi được trừ không gồm có giá mua của sản phẩm & hàng hóa bán ra. Đối với sản phẩm & hàng hóa nhập khẩu thì giá mua của sản phẩm & hàng hóa bán ra gồm có thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt quan trọng, thuế bảo vệ môi trường tự nhiên ( nếu có )

2. Kinh nghiệm quyết toán thuế về giá thành xăng xe

Trong năm 2012 – năm ngoái, đơn vị chức năng có ghi nhận ngân sách được trừ và kê khai khấu trừ thuế Hóa Đơn đỏ VAT nguồn vào của những hóa đơn xăng xe. Chi tiêu xăng xe phát sinh khá nhiều ( cao nhất khoảng chừng xxx tr đồng / năm ) có thực sự hài hòa và hợp lý so với tiêu tốn nguyên vật liệu của 1 xe xe hơi ( khoảng chừng 4 – 6 lít xăng / 100 km ) ? Doanh nghiệp cần thiết kế xây dựng Nhật trình xe ship hàng, ghi rõ quãng đường đi đến, chỉ số công tơ mét, thực trạng xe, nguyên vật liệu … để quản trị ngân sách và tránh những rủi ro đáng tiếc bị loại thuế GTGT, ngân sách được trừ khi Cơ quan thuế thanh kiểm tra .

3. Kinh nghiệm quyết toán thuế về các hóa đơn cước vận chuyển:

Tại thời gian khảo sát, kế toán đơn vị chức năng chưa phân phối được những Hợp đồng luân chuyển, Bảng kê cước vận chuyển … Khi cơ quan thuế thanh kiểm tra, nếu không cung ứng được những chứng từ chứng tỏ những khoản ngân sách cước luân chuyển là khoản chi thực tiễn phát sinh, ship hàng hoạt động giải trí SXKD, chứng tỏ cung đường đi – đến, số lượng sản phẩm & hàng hóa luân chuyển … thì những hóa đơn này sẽ bị loại thuế GTGT, truy thu thuế TNDN. Doanh nghiệp, cần thanh tra rà soát, bổ trợ những sách vở trên để bảo vệ quyền lợi của doanh nghiệp

4. Kinh nghiệm quyết toán thuế về Trích khấu hao TSCĐ:

– Kế toán doanh nghiệp thực thi trích khấu hao TSCĐ là xe xe hơi không đồng nhất ( có sự tăng về giá trị trích khấu hao giữa những năm 2012 – năm trước với năm ngoái ), không tuân thủ theo hướng dẫn tại Thông tư số 45/2013 / TT-BTC hướng dẫn về khấu hao TSCĐ ( thay thế sửa chữa Thông tư 203 / 2012 / TT-BCT ) : Khung thời hạn khấu hao là từ 8 – 12 năm ( Doanh nghiệp trích khấu hao trong 84 tháng ) ; Mức trích khấu hao theo giải pháp đường thằng : giá trị khấu hao những năm phải đồng điệu .

5. Nghiệp vụ chuyển tài sản cố định sang Công cụ, dụng cụ do không đủ điều kiện ghi nhận là TSCĐ theo Thông tư số 45/2013/TT-BTC hướng dẫn về khấu hao TSCĐ ( thay thế Thông tư 203/2012/TT-BCT):

Doanh nghiệp có shopping TSCĐ là máy điều hòa nhiệt độ với nguyên giá khoảng chừng hơn 10 tr đồng ( Theo pháp luật tại Thông tư 203 / 2012 / TT-BTC thì nguyên giá TSCĐ cố định và thắt chặt là 1 tiêu chuẩn để ghi nhận TSCĐ hữu hình phải có giá trị từ 10 tr đồng trở lên ) nhưng đến thời gian Thông tư số 45/2013 / TT-BTC hướng dẫn về khấu hao TSCĐ ( có hiệu lực hiện hành từ 10/06/2013 và kiểm soát và điều chỉnh nguyên giá TSCĐ hữu hình có giá trị từ 30 tr đồng trở lên ) kế toán không thực thi điều chuyển sang CCDC để phân chia mà vẫn trích khấu hao .
Ngoài ra, việc phân loại TSCĐ chưa đúng thực chất của loại gia tài. TK 21112 : máy móc thiết bị chỉ dùng cho những doanh nghiệp sản xuất .. và với những loại máy văn phòng nên đưa vào TK 21114 : Thiết bị văn phòng .

Kinh nghiệm quyết toán thuế của Doanh nghiệp

6. Kinh nghiệm quyết toán thuế về Chi phí lương của Chủ sở hữu Công ty TNHH 1 TV do cá nhân làm chủ:

Trích: Tại tiết d, điểm 2.5, khoản 2, Điều 6 Thông tư số 78/2014/TT-BTC ngày 18/6/2014 của Bộ Tài chính, có hiệu lực từ ngày 02/08/2014, áp dụng từ kỳ tính thuế TNDN năm 2014 trở đi và thay thế cho Thông tư số 123/2012/TT-BTC ngày 27/07/2012, hướng dẫn các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm:

” d ) Tiền lương, tiền công của chủ doanh nghiệp tư nhân, chủ công ty nghĩa vụ và trách nhiệm hữu hạn một thành viên ( do một cá thể làm chủ ) ; thù lao trả cho những sáng lập viên, thành viên của hội đồng thành viên, hội đồng quản trị mà những người này không trực tiếp tham gia quản lý sản xuất, kinh doanh thương mại. ”
Tuy nhiên, trong những năm 2012 – năm ngoái kế toán đơn vị chức năng vẫn ghi nhận giá thành tiền lương của Chủ sở hữu Công ty vào Ngân sách chi tiêu được trừ khi xác lập thuế TNDN phải nộp. Khoản chi này sẽ bị truy thu và tính tiền chậm nộp khi cơ quan thuế thanh kiểm tra .
( Tham khảo thêm tại Công văn số 7278 / Ct-Htr ngày 26/11/2015 do Cục thuế HN phát hành )
>> >> Xem thêm : Cách kiểm tra ngân sách tiền lương trước khi quyết toán thuế TNDN

7. Kinh nghiệm quyết toán thuế về Các bút toán phân chia CCDC, trích khấu hao TSCĐ :

Trong năm 2012, kế toán đơn vị chức năng thực thi không đồng điệu, không liên tục, có tháng phân chia và trích khấu hao, có tháng không thực thi ( Tháng 8/2012 có trích khấu hao nhưng Tháng 9 – 12/2012 không thực thi, Từ Tháng 1 – 6/2013 không trích khấu hao, không phân chia ngân sách trả trước ). Như vậy không chỉ sai sót về mặt kế toán mà còn tác động ảnh hưởng đến quyền hạn của doanh nghiệp

8. Kinh nghiệm quyết toán thuế về Bút toán kết chuyển thuế GTGT cuối kỳ:

– Doanh nghiệp nên thực thi Bút toán kết chuyển thuế GTGT tương ứng với kỳ khai thuế GTGT ( theo tháng hoặc theo quý ) chứ không nên triển khai Bút toán này vào thời gian cuối năm kinh tế tài chính .
– Trong năm năm trước, kế toán đơn vị chức năng hoàn toàn có thể thực thi sai Bút toán kết chuyển thuế GTGT. Số liệu TK 133 : Thuế GTGT được khấu trừ : Dư đầu kỳ : 0 ; Số phát sinh Nợ : xxx.xxx.xxx đồng ; Số phát sinh Có ( kết chuyển sang TK 3331 : Thuế GTGT đầu ra phải nộp ) : x xx.xxx. xxxđồng => Vô lý, không thể kết chuyển vượt quá số thuế GTGT được khấu trừ .

9. Kinh nghiệm quyết toán thuế về Các khoản vay và chi phí lãi vay:

– Tại thời gian 31/12 những năm kinh tế tài chính TK 111 ( tiền mặt ) luôn tồn quỹ khoảng chừng hơn x tỷ – hơn x tỷ nhưng Doanh nghiệp lại đi vay thời gian ngắn và chi trả lãi vay ( năm năm trước là xxxxxxxxx đồng ). Như vậy có thực sự hài hòa và hợp lý ? Số liệu kế toán có phản ánh đúng tình hình hoạt động giải trí SXKD của đơn vị chức năng không ? Và một người kế toán có kinh nghiệp có nên để những thông tin như vậy cho những cơ quan chức năng ?
– Với sai sót trên, cơ quan thuế hoàn toàn có thể hoài nghi doanh nghiệp góp vốn ảo, khống ( Luật doanh nghiệp nghiêm cấm hành vi góp vốn khống và có chế tài xử phạt ) và bị loại ngân sách lãi vay theo pháp luật của Luật thuế TNDN .

10. Kinh nghiệm quyết toán thuế về Các khoản chi hội nghị người mua ( xxxxtr đồng ) phân chia ghi nhận vào Ngân sách chi tiêu trả trước và phân chia :

Cơ quan thuế chỉ đồng ý những khoản chi này khi có vừa đủ những hồ sơ sau :
+ Kế hoạch thực thi hội nghị người mua được cấp thẩm quyền phê duyệt ( Dự trù kinh phí đầu tư, số lượng khách mời, mục tiêu triển khai … )
+ Hợp đồng, hóa đơn, chứng từ thanh toán giao dịch ( nêu rõ kinh phí đầu tư, khu vực, thời hạn thực thi )
+ Danh sách khách mời, thông tin của khách mời .
+ Các hình ảnh, video … chứng tỏ .

11. Kinh nghiệm quyết toán thuế về Về yếu tố hóa đơn

Lưu trữ hóa đơn đầu ra:

– Hóa đơn nên được đánh theo số thự tự cuốn. Nếu là hóa đơn đặt in thì đã được đánh số, còn hóa đơn mua của thuế thì chỉ có số seri, ta tự đánh số thứ tự cuốn theo trình tự sử dụng và cả thời hạn sử dụng của hóa đơn. Ví dụ : khi dùng hết cuốn số 1, ngày xuất hóa đơn trong đó từ 01/01/2015 – 31/01/2015, thì làm cái nhãn thế này rồi dán bên ngoài luôn. Khi cần tìm số nào, ngày nào là có ngay khỏi phải lật bên trong .
– Hóa đơn hủy : Trong 1 cuốn hóa đơn, có bao nhiêu số hủy, thì ta liệt kê ra rồi làm cái nhãn, dán ở trang bìa nhưng bên trong cuốn hóa đơn, khi mở ra xem là biết ngay. Rồi tạo một file Excel luôn, file Excel này ta sẽ quản trị xuyên suốt từ khi khởi đầu kinh doanh thương mại. Khi thuế họ cần so sánh kiểm tra thì có ngay, dù là mấy chục cuốn hay kiểm tra từ năm nảo năm nao cũng ko sợ
– Khi thuế họ kiểm tra, họ sẽ so sánh giữa tình hình sử dụng hóa đơn và bảng kê đầu ra đấy nhé, cả trên cuốn hóa đơn trong thực tiễn luôn, xem hóa đơn có hủy thật ko, hay bạn có kê khai sai hoặc sót hóa đơn hủy ko ? Kiểm tra có biên bản hủy ko ? Ko có biên bản hủy thì bị phạt nhé .
– Hóa đơn hủy liên 2 người mua trả về thì bạn dán ngay vào cuốn hóa đơn giống như cũ, gạch chéo hủy, rồi dán thêm cái biên bản hủy hóa đơn vào sau nó luôn .

Lưu trữ hóa đơn đầu vào:

– Hóa đơn đầu vào bạn đục lỗ, đóng bìa thành cuốn theo từng tháng hay từng quý, sắp xếp theo thứ tự như trên tờ khai GTGT. Khi bạn tìm 1 tờ hóa đơn ở dòng số mấy trên tờ khai thuế, thì đếm số tờ hóa đơn sẽ ra ngay. Đục lỗ luôn Tờ khai thuế GTGT vào đó. Một cuốn là một tháng hay một quý tùy vào số lượng hóa đơn nhiều hay ít. Nếu là 1 quý một bìa thì lưu cả Tờ khai THSDHĐ, Tờ khai thuế TNCN, Tờ khai TNDN tạm tính vào luôn. Quý nào có tờ khai quý đó .
– In thêm sổ cái 133 đã hạch toán khớp với bảng kê mua vào, để so sánh số dư, số phát sinh giữa sổ kế toán và báo cáo giải trình thuế luôn. tự học kế toán doanh nghiệp
– Mình nói thêm là những bạn đừng quá tự gây khó dễ mình về hình thức trên tờ hóa đơn nhé. Mình thấy những bạn hay hỏi, viết thế này có được ko ? Thiếu một chữ này được ko ? Viết tắt như vậy được ko ? Nói chung là hàng tá thứ linh tinh vặt vãnh mà chả ai chăm sóc ( hoặc có thì xui lắm mới bị ). Mình làm thì chỉ cần hóa đơn ko sai quá nghiêm trọng, còn thiếu một dấu chấm, dấu phẩy, sai một con chữ, hoặc thiếu một từ TM trong CÔNG TY TNHH TM DV … .. thì cũng chả sao. Vì thuế họ ko có thời hạn kiểm tra đâu bạn à, cả ngàn tờ hóa đơn ai mà ngồi kiểm từng tờ chứ. Như mình đã nói, họ thao tác trên file mềm trước ( chính là bảng kê nguồn vào ) khi nào có nghi vấn gì đó, thì họ mới kiểm tra hóa đơn gốc thôi

Hóa đơn trên 20 triệu: 

– Hóa đơn trên 20 triệu thì phải chuyển khoản qua ngân hàng, chắc ai cũng biết rồi. Mình chỉ nói thêm là khi giao dịch thanh toán những hóa đơn này, những bạn photo thêm UNC giao dịch thanh toán bấm chung vào hóa đơn hoặc là ghi chú lại hóa đơn nào thanh toán giao dịch ngày nào cũng được, tùy mọi người có cách riêng của mình, để khi thuế họ cần bạn show ra UNC giao dịch thanh toán cho hóa đơn trên 20 triệu là có liền .
– Các bạn nhớ là “ UNC chuyển tiền từ thông tin tài khoản cty mua sang thông tin tài khoản cty bán ” nhé. Chứ còn Giấy nộp tiền vào thông tin tài khoản ngân hàng nhà nước người bán là ko được đâu nhé .
– Hóa đơn trên 20 triệu, thuế sẽ kiểm tra có UNC giao dịch thanh toán hay ko ? Nếu ko đưa ra cho họ xem được UNC thanh toán giao dịch thì phần thuế Hóa Đơn đỏ VAT họ sẽ ko cho khấu trừ. Vì vậy, hãy sẵn sàng chuẩn bị sẵn để họ hỏi là có ngay cho họ thấy. Khi mình chuẩn bị sẵn sàng sẵn thì lục chứng từ rất nhanh, còn khi đó mới lục tìm thì lỡ như đã thất lạc thì mình trở tay ko kịp .
– Hóa đơn trên 20 triệu, nhưng bạn ko thanh toán giao dịch qua ngân hàng nhà nước mà cấn trừ nợ công với nhà cung ứng ( có nghĩa là 2 bên mua và bán qua lại cho nhau, rồi cấn trừ tiền luôn ), thì phải có “ Biên bản cấn trừ nợ công ”, ký tên xác nhận giữa 2 bên .
– Phần này những bạn kỹ càng một tí là ko có gì bị bắt bẻ hết. Công ty mình thì ko bị yếu tố gì ở mục này cả .

Các hóa đơn mua hàng hóa kèm Bảng kê:

– Bên bán xuất hóa đơn sản phẩm & hàng hóa cho doanh nghiệp kèm Bảng kê cụ thể nhưng Bảng kê không vừa đủ những chỉ tiêu theo hướng dẫn tại Thông tư 39/2014 / TT-BTC lao lý cụ thể về hóa đơn bán hàng và cung ứng dịch vụ : Bảng kê không có dấu của bên bán ( hợp đồng 0152 – 09/01/13 ), không có thông tin đơn vị chức năng bán hàng, mua hàng, những chỉ tiêu Người bán hàng, Người mua hàng, Thủ trưởng đơn vị chức năng …

12. Kinh nghiệm quyết toán thuế về Cơ cấu nguồn vốn kinh doanh, thủ tục tăng vốn điều lệ.

– Tại thời gian kiểm tra : Vốn điều lệ : x tỷ đồng ; Vốn khác : xxxx tỷ đồng. Trong những năm 2009 – 2012, đơn vị chức năng đã ghi nhận những nhiệm vụ tăng vốn góp vào TK 4118 ( Vốn khác – Hệ thống thông tin tài khoản theo Quyết định 48/2006 / QĐ-BTC ). Theo những văn bản hướng dẫn về chính sách, chuẩn mực kế toán .. thì “ Nguồn vốn khác thuộc nguồn vốn chủ sở hữu ( ngoài Vốn góp vốn đầu tư của chủ sở hữu / Vốn điều lệ ) gồm : doanh thu chưa phân phối, tăng vốn bằng phát hành CP mới, những quỹ góp vốn đầu tư tăng trưởng, dự trữ kinh tế tài chính … ”. Như vậy, với việc tăng vốn của công ty phải được hạch toán vào nguồn vốn góp của chủ sở hữu ( những cổ đông công ty ) .
– Đối với việc tăng vốn của công ty theo Luật doanh nghiệp, Luật chứng khoán thì đơn vị chức năng phải triển khai : thủ tục tăng vốn điều lệ so với công ty CP ( Nghị định 43/2010 / NĐ-CP ), ĐK / báo cáo giải trình hiệu quả chào bán CP riêng không liên quan gì đến nhau so với công ty CP chưa phải là công ty đại chúng gửi Sở kế hoạch và Đầu tư .

13. Kinh nghiệm quyết toán thuế về Nghiệp vụ góp vốn liên doanh/ đầu tư vào đơn vị khác:

– Trong năm 2009, kế toán đơn vị chức năng có ghi nhận Nghiệp vụ : thu lại vốn góp lien doanh / góp vốn đầu tư vào đơn vị chức năng khác và không phản ánh lãi / lỗ từ hoạt động giải trí góp vốn đầu tư. Thông thường khi kiểm tra, quyết toán thuế, cán bộ thuế sẽ nhu yếu cung ứng : Văn bản đồng ý chấp thuận của Đại hội đồng cổ đồng / Hội đồng quản trị về việc góp vốn liên kết kinh doanh / góp vốn đầu tư ; Biên bản liên kết kinh doanh ; Biên bản hoàn trả vốn góp vốn đầu tư ; Lợi nhuận thu được từ hoạt đồng Liên doanh / góp vốn đầu tư

14. Kinh nghiệm quyết toán thuế về Tính và ghi nhận giá nhập kho hàng hóa.

– Giá hàng hóa nhập kho ( Chuẩn mực số 02 về Hàng tồn dư ) : giá mua hàng hoá + Chi tiêu phát sinh từ hoạt động giải trí mua sản phẩm & hàng hóa – Các khoản giảm trừ ( giảm giá, khuyến mại … ). Cụ thể so với đơn vị chức năng : Giá xe hơi nhập kho = Giá mua theo Hợp đồng ( Giá CIF hoặc FO + Cước biển ( nếu là nhập khẩu theo PT : FO + Các loại thuế + Các ngân sách Handing, THT, nâng rỗng, hạ rỗng, vệ sinh cont .. + Cước vận chuyển trong nước .
– Qua kiểm tra những năm 2009 – 2012, kế toán đơn vị chức năng đã không phản ánh đúng giá hàng hóa nhập kho ( Thay vì hạch toán vào Tài khoản 156 : Hàng hóa thì kế toán đơn vị chức năng lại hạch toán vào thông tin tài khoản 142, 242 và kết chuyển vào Chi tiêu kinh doanh thương mại ) dẫn đến giá xuất kho sai, giá vốn hàng bán sai

15. Kinh nghiệm quyết toán thuế về So sánh tỷ lệ giá vốn hàng hóa/ Doanh thu các năm:

– So sánh tỷ suất giá vốn hàng bán / lệch giá những năm thì tỷ suất giá vốn hang bán giao động từ 96 % – 99,2 %. Đối với doanh nghiệp thương mại thì tỷ suất Giá vốn hàng bán / Doanh thu của đơn vị chức năng bất hài hòa và hợp lý .
– Ngoài ra, kế toán đơn vị chức năng chưa ghi nhận đúng giá sản phẩm & hàng hóa nhập kho dẫn đến giá vốn hàng bán sai. Nếu kế toán đơn vị chức năng hạch toán đúng giá nhập xuất kho ( ngoài sai sót ghi nhận những ngân sách nhập mua sản phẩm & hàng hóa ) thì tỷ suất giá vốn hàng bán / lệch giá của đơn vị chức năng hoàn toàn có thể > 100 % .
– Trong trường hợp : Giá vốn hàng bán của đơn vị chức năng lớn hơn hoặc bằng lệch giá. Khi cơ quan thuế kiểm tra, thanh quyết toán hoàn toàn có thể ấn định giá trên cơ sở giá thanh toán giao dịch thường thì trên thị trường ( Điểm 1 Mục I Thông tư 69/2002 / TT-BTC ngày 16/08/2002 ( trước 07/05/2010 ) Khoản 2 Điều 4 Thông tư 71/2010 / TT_BTC ngày 07/05/2010 ( sửa chữa thay thế Thông tư 69/2002 / TT-BTC ) hoặc Công văn số 2900 / TCT-CS ngày 18/08/2011 ) .
– Ngoài ra, so với những doanh nghiệp có lệch giá lớn, giá vốn hàng bán chiếm tỷ suất cao, lỗ lê dài .. cơ quan thuế thường hoài nghi doanh nghiệp có hành vi gian lận thuế, trốn thuế và hoàn toàn có thể bị xử phạt truy thu 1 – 3 lần ( Điều 107, 108 Luật Quản lý thuế ) .

16. Kinh nghiệm quyết toán thuế về Các nghiệp vụ dư có Tài khoản 131.

– Trong những năm 2009 – 2012, kế toán đơn vị chức năng phản ánh những bút toán phát sinh giảm thông tin tài khoản 131 : Phải thu người mua với số tiền lớn ( Tổ chức : xxxxx ). Do chưa kiểm tra chi tiết Hợp đồng, chứng thu tiền, chi tiền nên chỉ hoàn toàn có thể tạm đánh giá và nhận định việc phát sinh giảm TK 131 là do : người mua ứng trước tiền mua hàng ; ký quỹ nếu là tổ chức triển khai phân phối … Tuy nhiên, Số dư Có thông tin tài khoản lê dài và những nhiệm vụ hoàn trả bằng tiền mặt .. Với những nhiệm vụ này, CB thuế sẽ nhu yếu cung ứng Hợp đồng, chứng từ thu, chi tiền, báo cáo giải trình .. do CQ thuế hoài nghi việc trốn lệch giá ( bán hàng không xuất hóa đơn ) .

17. Kinh nghiệm quyết toán thuế về Hạch toán kết chuyển lợi nhuận chưa phân phối năm trước sang năm nay vào ngày đầu năm tài chính:

– Tài khoản 421 : Lợi nhuận chưa phân phối được phân ra 02 thông tin tài khoản chi tiết cụ thể : 4211 : Lợi nhuận chưa phân phối năm trước và 4212 : Lợi nhuận chưa phân phối năm nay .
– Về nguyên tắc hạch toán : Tại ngày đầu năm kinh tế tài chính kế toán cần kết chuyển doanh thu chưa phân phối năm trước sang LN chưa phân phối năm này bằng bút toán :
N 4212 / C 4211 : nếu lãi hoặc N 4211 / C 4212 : nếu lỗ .
( Giả sử năm trước lãi và lãi lũy kế thì số dư cuối năm trước bộc lộ ở bên Có TK 4212, sang kinh tế tài chính tiếp theo hạch toán N 4212 / C 4211 : để chuyển lãi năm nay sang năm trước nhằm mục đích tách doanh thu từng năm và số dư Nợ hoặc Có cuối kỳ tài khoản 4212 trên bảng cân đối phát sinh thông tin tài khoản chỉ bộc lộ doanh thu của năm hiện hành )
– Mục đích của việc hạch toán bút toán này ngoài việc đúng thực chất, hướng dẫn theo chính sách kế toán còn giúp người đọc báo cáo giải trình kinh tế tài chính nhìn rõ doanh thu năm nay là bao nhiêu, năm trước là bao nhiêu .

18. Kinh nghiệm quyết toán thuế về Các bút toán đối ứng tài khoản:

– Ngày 28/02/2009, kế toán đơn vị chức năng phản ánh Bút toán đối ứng giữa thông tin tài khoản 131 và 311 : xtỷ ( 131 – x ). Nghiệp vụ này sai về thực chất thông tin tài khoản, nguyên tắc hạch toán và ảnh hưởng tác động đến Báo cáo kinh tế tài chính của đơn vị chức năng .
– Trong năm 2013, kế toán đơn vị chức năng phản ánh bút toán đối ứng thông tin tài khoản 511 với 2111 : x đồng. Nghiệp vụ này sai về nguyên tắc đối ứng thông tin tài khoản .

Trên đây kế toán Lê Ánh chia sẻ cho các bạn kinh nghiệm quyết toán thuế của Doanh nghiệp mới nhất. Đây là những kinh nghiệm kế toán rất giá trị của các anh chị kế toán trưởng hiện đang làm việc tại các tổ chức lớn, uy tín và đang tham gia giảng dạy tại lớp học kế toán thực hành Lê Ánh. Cảm ơn các bạn đã theo dõi bài viết!

Có thể bạn quan tâm: Cách làm sổ sách khi cơ quan thuế đến kiểm tra

Các bạn hãy tham gia khóa học kế toán tổng hợp thực hành thực tế thực tiễn, khóa học kế toán thuế để tích góp thêm kinh nghiệm cho bản thân. Phục vụ cho việc làm của mình được tốt hơn nhé ,
Ngoài chương trình giảng dạy kế toán, Trung tâm Lê Ánh tổ chức triển khai những khóa học xuất nhập khẩu trong thực tiễn được giảng dạy bởi những chuyên viên số 1 trong ngành xuất nhập khẩu, để biết thêm thông tin về khóa học này, bạn vui mắt tìm hiểu thêm tại website : xuatnhapkhauleanh.edu.vn

Kế toán Lê Ánh chúc bạn thành công!

Source: http://wp.ftn61.com
Category: Tin Tức