Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là gì? Ý nghĩa và phương pháp lập BCLCTT

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là một phần không hề trong bộ hồ sơ của báo cáo kinh tế tài chính. Vậy giải pháp, mục tiêu hay cách đọc báo cáo lưu chuyển tiền tệ là gì thì hãy cùng chúng tôi khám phá ngay bài viết dưới đây .

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là gì?

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (tiếng Anh là Cash Flow Statement) là bản báo cáo tổng hợp lại tình hình chi và thu tiền tệ của công ty trong một thời gian nhất định. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ còn cho thấy những thay đổi của tài sản, khả năng chuyển đổi thành tiền của tài sản cũng như khả năng thanh toán….

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ còn được gọi là bản sao của báo cáo kinh tế tài chính, giúp phản ánh thực trạng đầu ra và nguồn vào của những dòng tiền doanh nghiệp trong thời hạn nhất định .

Ý nghĩa của báo cáo lưu chuyển tiền tệ     

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ mang ý nghĩa quan trọng đối với mỗi doanh nghiệp, giúp các nhà quản trị trong việc nắm bắt và phân tích việc thu và chi vào việc gì của doanh nghiệp.

Nhờ báo cáo lưu chuyển tiền tệ mà nhà quản trị hoàn toàn có thể biết được mối quan hệ giữa dòng tiền thuần và doanh thu. Tại báo cáo cũng phản ánh rõ ràng nguyên do của sự chênh lệch giữa dòng tiền tệ vào và ra như thế nào giúp quản trị doanh nghiệp cân đối thu chi hiệu suất cao .
Ngoài ra, báo cáo lưu chuyển tiền tệ còn giúp nhà quản trị nhận định và đánh giá và nhìn nhận đúng chuẩn năng lực tạo ra tiền từ yếu tố nội hay ngoại sinh trong tương lai và cả năng lực trả nợ đúng hạn, nhu yếu vốn bổ trợ của doanh nghiệp nữa .

Các phương pháp lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Sẽ có 02 giải pháp lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ, đó là giải pháp trực tiếp và giải pháp gián tiếp. Hai giải pháp lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ được địa thế căn cứ trên hai thông tư đó là Thông tư 200 và Thông tư 300. Dưới đây, EasyBooks sẽ làm rõ những nguyên tắc quan trọng trọng khi lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ của hai giải pháp này

Phương pháp lập báo cáo lưu tuyển tiền tệ gián tiếp

Khi lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo giải pháp gián tiếp phải bảo vệ những dòng tiền vào và ra được xác lập và tính bằng cách sẽ kiểm soát và điều chỉnh doanh thu trước thuế thu nhập doanh nghiệp để khỏi ảnh hưởng tác động đến những khoản mục không phải bằng tiền và cả những khoản tác động ảnh hưởng về tiền đơn cử như thể :
– Những khoản ngân sách không bằng tiền là khấu hao gia tài cố định và thắt chặt, dự trữ
– Những khoản lãi lỗ không bằng tiền như thể sự lãi, lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái mà doanh nghiệp chưa triển khai
– Những dòng tiền từ hoạt động giải trí góp vốn đầu tư mà những khoản lỗ lãi được phân loại : nhượng bán bất động sản, tiền cho vay, cổ tức …
– Bên cạnh đó có những khoản ngân sách vay đã ghi nhận …
Ngoài ra, còn có cả những dòng tiền đã được kiểm soát và điều chỉnh liên tục với sự biến hóa vốn lưu động từ hoạt động giải trí kinh doanh thương mại cùng với đó là những khoản ngân sách trả trước dài hạn và những khoản thu chi khác ( lãi vay đã trả, thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp, những đổi khác của ngân sách trả trước … )

Phương pháp lập báo cáo lưu tuyển tiền tệ trực tiếp

Theo giải pháp lập báo cáo tiền tệ trực tiếp, những dòng tiền vào và ra được xác lập và trình diễn bằng việc tổng hợp và nghiên cứu và phân tích trực tiếp từ những khoản tiền chi và vào theo mỗi nội dung thu và chi từ chi tiết cụ thể của doanh nghiệp và từ những sổ kế toán .

Theo đó, khi lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ bạn cần đảm bảo những nguyên tắc nêu trên nhằm đảm bảo tính chính xác, hợp pháp của báo cáo.

Hướng dẫn cách đọc và phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Đọc và nghiên cứu và phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ tốt giúp nhà quản trị nhận định và đánh giá rõ được tình hình kinh tế tài chính, đơn cử là những dòng tiền vào và ra của doanh nghiệp nhằm mục đích đưa ra những giải pháp và kế hoạch kinh tế tài chính hiệu suất cao trong tương lai .
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ gồm 03 khoản mục dòng tiền đó là : lưu chuyển từ hoạt động giải trí kinh doanh thương mại, lưu chuyển từ hoạt động giải trí góp vốn đầu tư, lưu chuyển từ hoạt động giải trí kinh tế tài chính. Theo đó, cách đọc và nghiên cứu và phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ sẽ dựa trên 3 khoản mục đó .
Thực hiện nghiên cứu và phân tích qua tỷ số của hoạt động giải trí kinh doanh thương mại của doanh nghiệp, tại đây bạn cần nghiên cứu và phân tích và xem xét tỷ trọng từ những luồng tiền được tạo ra từ những hoạt động giải trí và những luồng tiền được tạo ra từ hoạt động giải trí kinh doanh thương mại. Từ đó, bạn hoàn toàn có thể nắm được từ hoạt động giải trí kinh doanh thương mại mà có được bao nhiêu Phần Trăm luồng tiền trong tổng số tiền lưu chuyển được từ những hoạt động giải trí. Theo đó, bạn sẽ nghiên cứu và phân tích bằng những công thức sau :
– Thực hiện tính tỷ trọng lưu chuyển từ hoạt động giải trí kinh doanh thương mại của doanh nghiệp

– Tiếp theo, đây là công thức tính dòng tiền thu được từ hoạt động giải trí kinh doanh thương mại của công ty

– Và sau cuối là tính dòng tiền chi từ hoạt động giải trí kinh doanh thương mại của doanh nghiệp, tỷ số này sẽ giúp bạn so sánh được tình hình sử dụng tiền trong hoạt động giải trí kinh doanh thương mại với tổng số tiền mà công ty sử dụng vào những hoạt động giải trí .

Dựa vào những tỷ số từ hoạt động giải trí kinh doanh thương mại nêu trên bạn hoàn toàn có thể thuận tiện đi nghiên cứu và phân tích hoạt động giải trí góp vốn đầu tư của doanh nghiệp gồm có tỷ trọng lưu chuyển từ HD Đầu tư, tỷ trọng dòng tiền thu từ HDDT, tỷ trọng dòng tiền chi từ HDDT .
Và sau cuối là triển khai nghiên cứu và phân tích hoạt động giải trí kinh tế tài chính với tỷ trọng lưu chuyển từ HD kinh tế tài chính, tỷ trọng dòng tiền thu từ HD kinh tế tài chính, tỷ trọng dòng tiền chi từ HD kinh tế tài chính .
Trên đây là tất tần tật những thông tin về lưu chuyển tiền tệ. Mong rằng anh chị kế toán sẽ vận dụng và thao tác thật tốt .
Nếu cần được tư vấn và tương hỗ thêm về ứng dụng kế toán EasyBooks, Quý doanh nghiệp hãy liên hệ ngay EasyBooks nhé ! Đội ngũ trình độ của EasyBooks cam kết tương hỗ người mua kịp thời 24/7 trong suốt quy trình sử dụng ứng dụng .

EasyBooks – Phần mềm kế toán điện tử TIẾT KIỆM – LINH HOẠT – NHANH CHÓNG nhất lúc bấy giờ .
ĐĂNG KÝ DÙNG THỬ PHẦN MỀM KẾ TOÁN EASYBOOKS >> > TẠI ĐÂY < < <

—————–

Liên hệ để được tư vấn về phần mềm kế toán 

Điện thoại: 0981 772 388 – 0919 510 089

Email: [email protected]

Facebook: Phần mềm kế toán EasyBooks 

Group trao đổi : https://www.facebook.com/groups/easybooks.vn

Địa chỉ: Nhà khách ATS, số 8 Phạm Hùng, Mễ Trì, Nam Từ Liêm, Hà Nội.

Source: http://wp.ftn61.com
Category: Thủ Thuật